Инвесторы могут попасть на 30%-ный налог из-за выпадения банков РФ из базы FATCA

За уклонение от требований FATCA назначены высокие штрафы — 30% на любой «налогооблагаемый платеж» в пользу банка

У российских банков появились проблемы с исполнением требований американского налогового законодательства, рассказал в ходе выступления на 15-ой ежегодной конференции «Международное налоговое планирование 2022: к другим берегам» начальник управления международного комплаенса Газпромбанка Сергей Линеенко. О наличии такой проблемы у ряда российских банков рассказали Frank Media и консультанты «Б1».

Речь идет о федеральном законе США, регулирующем налогообложение иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). Он был принят с целью выявлять активы американских налогоплательщиков (ими являются  граждане США, иностранцы-резиденты и некоторые иностранцы-нерезиденты — FM) за пределами США. Он был принят еще в 2010 году после крупного скандала, участником которого стал швейцарский банк UBS. Американские власти обвинили банк в помощи клиентам — налоговым резидентам США в уклонении от уплаты налогов и сокрытии их активов в офшорах. Тогда UBS пошел на сделку с американским Минюстом и передал информацию о своих клиентах налоговому ведомству страны — Службе внутренних доходов (Internal Revenue Service, IRS).

Зачем выполнять требования США

Бремя выполнения требований FATCA американские законодатели возложили на зарубежные банки и финансовые организации. Закон обязал их заключить с IRS специальное соглашение и передавать информацию о своих клиентах, обязанных платить в США налоги. Банки и финансовые организации, согласившиеся сотрудничать с IRS, были занесены в специальный реестр — Foreign Financial Institution List (FFI List) и получили в системе уникальный идентификационный номер (Global Intermediary Identification Number, GIIN). Наличие записи в FFI List и GIIN являлось документальным подтверждением их благонадежности и соблюдения законодательства США.

Не исполнять требования FATCA банкам и финансовым организациям было невыгодно. За уклонение от требований закона были назначены высокие штрафы — 30% на любой «налогооблагаемый платеж», сделанный, в частности, в пользу иностранного финансового учреждения, говорится на сайте IRS. Под такой налог, в частности, будут попадать доходы, полученные банком-уклонистом или финансовым институтом — отказником с любых доходов из источников в США, например, с дивидендов по американским акциям, объясняет партнер «Б1» Мария Фролова.

Из-за неисполнения требований FATCA у российских банков могли появиться и проблемы с обслуживанием корсчетов в американских банках, рассказывали  ранее Frank Media юристы. Доллар США — главная валюта международных расчетов: до 88% транзакций, по  данным Банка международных расчетов (Bank of International Settlements, BIS) сейчас происходит в американской валюте. До февраля 2022 года у большинства российских банков были корсчета в американских банках. Сейчас часть этих счетов заблокированы или закрыты.

В 2022 году некоторые российские банки перестали числиться в FFI List и утратили свой идентификационный номер GIIN, это позволит IRS право списывать с них 30-процентный налог, сетует Линеенко.

«Проблема отзыва GIIN у финансовых институтов существует. После событий начала 2022 года IRS отозвал GIIN у многих финансовых компаний, входящих в группу компаний банков, попавших в SDN-лист, а также у ряда других российских банков и их дочерних организаций. Утрата GIIN происходит не только вследствие попадания в SDN-лист, но и в случае более мягких санкций США в отношении банка. Были и продолжают происходить случаи, когда IRS отзывала GIIN и по другим обстоятельствам, не связанным с санкциями, например, за невыполнение требований FATCA».

партнер «Б1» Мария Фролова

Почему важно знать, какие банки остались в реестре

Штрафной налог IRS имеет право списывать не только с банков и финансовых организаций и банков, утративших GIIN, но и с их клиентов, сетует Фролова: «То есть клиенты таких российских финансовых институтов будут получать доходы из США за вычетом 30%, даже если предоставят необходимые формы и раскроют информацию, и даже при наличии налогового соглашения с США».

Frank Media опросил тридцатку крупнейших банков РФ по размеру активов, все они отказались от комментариев или не ответили на запрос.

В актуальном FFI List по состоянию на начало ноября 2022 года значилось 1386 записей о компаниях, банках и финансовых организациях из России. Среди банков Frank Media обнаружили в списке:

• «Тинькофф»,
• Райффайзенбанк,
• «Юникредит»,
• Ситибанк,
• «Уралсиб»,
• «Юнистрим»,
• «Фридом Финанс»,
• «Хоум Кредит»,
• ОТП банк,
• «Русский стандарт»,
• банк «Санкт-Петербург»
• Азиатско-Тихоокеанский банк,
• Тойота банк,
• Почта-банк,
• МТС-банк,
• Киви-банк,
• банк «Дом.РФ»,
• Локо-банк,
• Кредит Европа банк,
• «Ак Барс»,
• «Левобережный»,
• «Кузнецкий мост»,
• Татсоцбанк,
• «Приморье»,
• «Аверс»
• «Мерседес-Бенц Рус банк»
• Мособлбанк,
• «Солидарность»,
• «Авангард»,
• Экспобанк,
• «Интеза»,
• БКС банк,
• Финам-банк,
• «Зенит»,
• «Траст»,
• «Держава»,
• «Синара»,
• Яндекс банк, банк Ozon, Вайлдберриз банк и др.

Из  участников SDN-листа (блокирующие санкции США — FM) позиции в FFI List и GIIN не сохранила ни одна кредитная организация. Однако GIIN по-прежнему есть у принадлежащих им брокеров, управляющих и страховщиков, паевых и пенсионных фондов. Например, в FFI List значится «Альфа страхование» и «Альфа Капитал менеджмент», «Совкомбанк жизнь», «Сбер Управление активами» (сейчас — УК «Первая» — FM) и т.д. Среди банков, попавших под более мягкие санкции, позиции сохранили Уральский банк реконструкции и развития (УБРиР), структуры МКБ, фонды Газпромбанка и «Альфа Капитала» и некоторые другие.

Из брокеров и управляющих компаний (УК) в списке также значатся структуры:

• «Цифра»,
• «Велес менеджмент»,
• «Восток-Запад»,
• компании ГК «Регион»
• «Альпари»,
• «Тинькофф капитал»,
• «Ак Барс капитал»,
• «ТКБ Инвестмент Партнерс»,
• «РТ-инвест»,
• БКС,
• «Арсагера»,
• «Алор»,
• «Атон»,
• «Локо-инвест»,
• «Олма»,
• «Райффайзен капитал»,
• «Тринфико»,
• «Солид»,
• «Балтинвест»,
• «РВМ-капитал»,
• «Финам»,
• «ААА управление активами»,
• «Совлинк»,
• «Уралсиб Брокер» и другие.

В ходе выступления Линеенко заявил, что многие российские банки находятся в состоянии неопределенности, так как хотели бы исполнять FATCA. «Отсутствие GIIN не означает, что можно не передавать информацию IRS. Данные не только необходимо, но и важно передавать, если банк хочет восстановить GIIN. Во-вторых, наличие положительного статуса FATCA (наличие GIIN) является одним из важных условий для работы с банками по всему миру, в том числе в дружественных юрисдикциях», — считает Фролова.

Финансовые власти РФ не подтвердили и не опровергли наличие такой проблемы у отечественных банков и финансовых организаций. Минфин перенаправил запрос издания в Федеральную налоговую службу, но она на запрос не ответила.

Представитель Росфинмониторинга сообщил Frank Media, что в 2022 году ведомство не запрещало передачу информации об иностранных налогоплательщиках ни по одному из российских банков и предположил, что исключение из FFI List — это инициатива властей США. «Предполагаем, что утрата некоторыми российскими банками идентификационного номера GIIN и своей позиции в FFI List – это односторонняя мера, принятая США», — добавил он, рекомендовав обратиться в ЦБ.

Frank Media направил запрос и регулятору, но к моменту публикации пресс-служба банка на запрос не ответила.