Как реформа НДФЛ скажется на вкладчиках?

Прежде всего подчеркну: основной принцип налогообложения процентов по вкладам останется прежним. Доходы, не дотягивающие до пресловутой необлагаемой планки, под НДФЛ не попадают. А вот тем вкладчикам, чьи процентные доходы окажутся выше этой планки, следует кое-что знать.

Одно из изменений в Налоговом кодексе, вполне сопоставимое по значимости с новой шкалой, но привлекающее куда меньше внимания – перетасовка налоговых баз. С 2025 года будут действовать две большие базы – для трудовых и для инвестиционных доходов. Такое деление довольно условно (например, в «трудовую» базу попадают доходы от выигрыша в лотерею или казино), но для удобства можно называть их и так. И при наложении прогрессивной шкалы эти базы будут считаться отдельно!

Непонятно? Посмотрим на примере. Сейчас налоговая ставка в 15% начинает применяться, когда доход превышает 5 млн рублей. Если человек за год получил 3 млн на работе (какой молодец!) и 3 млн со вкладов, его общий доход – 6 млн, и он попадает под 15% (один из шести полученных миллионов обложат повышенной ставкой). С 2025 года ставка в 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей. Берём аналогичную ситуацию: доход с работы – 2 млн, со вкладов – 2 млн, общий  - 4 млн. Но эти доходы уже не будут суммироваться! Их разведут по разным базам, и поскольку ни одна из них в отдельности не превышает 2,4 млн, повышенная ставка применяться не будет.

Тут ещё надо учесть, что при расчёте (в том числе в нашем примере) берётся именно налогооблагаемый доход. А в случае вкладов он всегда расходится с фактическим, поскольку меньше него на величину той самой необлагаемой НДФЛ планки. Пример: вкладчик за год получил процентов на 400 тысяч рублей (да, ему далеко до человека из первого примера!), необлагаемая планка, скажем, 120 тысяч. Значит, в базу инвестиционных доходов для обложения НДФЛ пойдут 280 тысяч рублей, но никак не все 400!

Не правда ли, есть свои плюсы в ситуации, когда доходы не столь велики, и не нужно заморачиваться за изучение всех подобных деталей?)