В сентябре начнут поступать уведомления о начисленных налогах на вклады в банках

В 2024 году жителям Красноярского края впервые начислят налог на доходы, полученные в 2023 году, от размещения денежных средств в банках.

НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в течение календарного года. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.

Таким образом, при изменении значений ключевой ставки Банка России в течение календарного года сумма вычета, уменьшающего налоговую базу в отношении доходов в виде процентов, будет определяться от максимального из зафиксированных на 1 число каждого месяца года значения ключевой ставки Банка России. В случае роста ключевой ставки Банка России в течение календарного года повысится и сумма необлагаемого дохода за указанный налоговый период.

Для целей налогообложения учитывается процентный доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами, по всем вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

При исчислении НДФЛ не учитываются проценты: по вкладам в рублях в банках на территории Российской Федерации, в том числе в Банке России, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых; по счетам эскроу.

Если полученные доходы номинированы в иностранной валюте, они пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

Дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов.

Доходы в виде процентов по вкладам в банках учитываются в целях налогообложения за налоговый период, в котором такие доходы были фактически получены.

Если по условиям договора проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада, то доход в виде таких процентов учитывается в целях налогообложения в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов.

Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова - 13% (при сумме дохода не более 5 млн руб.). Если сумма полученного дохода превышает 5 млн руб., налоговая ставка составляет 650 тыс. руб. и 15% суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн рублей.

Процентный доход по вкладам в российских банках не декларируется. Исчисление НДФЛ с процентов производится налоговыми органами на основании сведений, полученных от банков, Банка России, а также от Агентства по страхованию вкладов. Уплата налога осуществляется физическими лицами на основании полученного налогового уведомления до 02.12.2024.

Пример: У физического лица были открыты вклады в трех банках на территории России на следующих условиях: в банке А вклад на год на сумму 1 300 000 руб. под 8% годовых; в банке Б вклад на 270 дней на сумму 900 000 руб. под 7,6% годовых; в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых. По итогам года получен процентный доход: от банка А - 104 000 руб., от банка Б - 50 597 руб., от банка В - 2 000 руб. Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход по вкладам в банках А и Б в сумме 154 597 руб. (104 000 руб. + 50 597 руб.). Доход по вкладу в банке В (2 000 руб.) для целей налогообложения не учитывается, так как процентная ставка в течение календарного года не превышала 1% годовых. Максимальное значение ключевой ставки Банка России за 2023 год составило 15%. Соответственно, предельная необлагаемая сумма процентов составляет 150 000 рублей (1 млн руб. x 15%). НДФЛ облагается доход в сумме 4 597 руб. (154 597 руб. - 150 000 руб.). Сумма налога составляет 598 руб. (4 597 руб. x 13%).