Налоговые договоры с недружественными странами заморозят уже летом: чем это грозит

Подготовка к приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами близится к завершению, узнал Forbes. Международные договоры заморозят указом президента — документ опубликуют ориентировочно в июне, рассказали два источника издания.

Разрыв налоговых соглашений — это прежде всего политический шаг, мера не несет фискальной цели в первую очередь, отметили собеседники. По словам источника в ФНС, ведомство даже не рассчитывало сумму дополнительных сборов в бюджет от повышения налогов на выплаты за рубеж.

В середине марта Минфин и МИД РФ предложили президенту своим указом приостановить СИДН с недружественными странами. Этот шаг стал ответом на принятое месяцем ранее решение Евросоюза внести Россию в черный список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС по налоговым вопросам. Сейчас у России есть действующие налоговые соглашения с 84 странами, из которых 38 считаются недружественными.

Кто может пострадать

Если СИДН приостановят, возрастет налоговая нагрузка и для иностранных компаний, которые продолжают вести бизнес в РФ, и для российских, которые структурируют свои холдинговые структуры через зарубежные юрисдикции.

Сейчас СИДН позволяют зарубежным компаниям, получающим пассивный доход из России, снизить налоговое бремя. В частности, платить налог на дивиденды по ставке 5–10% вместо 15%, на проценты по займам и роялти — по нулевой ставке вместо 20%.

Кроме того, могут пострадать от двойного налогообложения эмигранты в недружественные страны, которые получают из России как трудовые, так и пассивные доходы (например, от сдачи жилья в аренду).

Сейчас благодаря СИДН они могут платить налоги только в одной стране либо в обеих, но по сниженной ставке. Уплаченный налог в одной стране можно зачесть в другой. Среди недружественных такие страны массовой эмиграции россиян, как Латвия, Литва, Черногория, Кипр, Польша, Португалия, Финляндия, Германия.

Какие меры защиты обсуждают

По словам источника в ФНС, защита россиян от двойного налогообложения обсуждается, но пока нет конкретного решения этой проблемы. «К тому же объем операций с физлицами рассматривается как не очень значительный», — добавил он.

По его словам, в процессе подготовки указа ФНС выступала за полную приостановку льгот, связанных с получением за рубежом пассивных доходов из России. При этом положения СИДН об обмене налоговой информацией и помощи в администрировании сборов налоговики предлагали сохранить.

В свою очередь, Минфин анализировал информацию от бизнеса о возможном негативном эффекте отмены льгот.

По словам двух источников, бизнес предлагал сохранить льготные ставки налога на выплату процентов по кредитам. Из-за приостановки СИДН погашение кредитов перед банками в недружественных странах станет дороже.

Также предлагалось сохранить зарубежным компаниям льготы по выплатам процентов по еврооблигациям. Сейчас такие выплаты от эмитентов, зарегистрированных в странах, с которыми есть СИДН, не облагают налогом.

Кроме того, предлагалось сохранить льготы в части лицензионных выплат, рассказал источник в одном из бизнес-объединений. Сейчас благодаря СИДН выплаты зарубежным правообладателям, например, за софт, облагаются по пониженным ставкам или освобождены от налога, а после заморозки соглашений будут облагаться налогом в 20%.

По словам источника, в центре дискуссии остается вопрос о возможной отсрочке приостановки СИДН — так называемом переходном периоде для адаптации бизнеса.