Две хорошие новости о налоге на вклады

Слова «налог» и «хорошие новости» не очень логично смотрятся вместе, однако в 2025 году в налогообложении банковских вкладов действительно произошли позитивные изменения, и вкладчикам стоит об этом знать.

Первое – перетасовка налоговых баз. В ходе недавней реформы всеобщее внимание сосредоточилось на лестнице ставок, и не менее значимое изменение осталось в тени. До 2025 года большинство видов дохода суммировалось в одну «кучку», и от её величины зависела ставка НДФЛ. С 2025-го «кучки» стало две – с небольшими оговорками их можно назвать зарплатной и инвестиционной. Проценты по вкладам теперь относятся к инвестиционной и не суммируются с зарплатой.

Допустим, в 2025 году человек получил на работе 4 млн рублей. В зарплате он попадёт под повышенную ставку НДФЛ 15% (по ней обложат 1,6 млн – ту часть дохода, которая выше 2,4 млн). Но к процентам по вкладам это отношения не имеет: если сумма инвестиционных доходов этого человека – с акций, облигаций, вкладов и т. п. – не превысит 2,4 млн рублей за год, к этим доходам будет применяться ставка 13%.

Ещё один маленький плюс вдогонку: при суммировании учитываются не все проценты по вкладам, а только та их часть, которая превышает необлагаемую планку (в 2025 году – 210 тысяч рублей).

Второе позитивное изменение – льготы при обложении дохода с долгосрочных вкладов (свыше 15 месяцев), если эти вклады предусматривают выплату всех процентов в конце срока. Тут всё справедливо: ведь по факту эти проценты начислены не только за текущий, но и за предыдущий год или года.

Льгота заключается в том, что необлагаемая НДФЛ планка процентных доходов данного года увеличивается на неиспользованную вкладчиком часть необлагаемой планки предыдущего года. Но – и это важный момент – только в пределах процентов, полученных за предыдущий год.

Смотрите. Допустим, в 2025 году закончился полуторагодовой вклад, по которому вкладчик разом получил 400 тысяч рублей. Из них 180 тысяч начислены за 2024 год и 220 тысяч за 2025-й. Других вкладов у этого человека не было. Необлагаемая планка для 2025 года составит 210 тысяч рублей, и в 2024-м она была такой же. На первый взгляд, раз вкладчик не пользовался льготой в прошлом году, он сможет «вытащить» из-под налога до 420 тысяч рублей и ничего не платить. Но нет: поскольку льгота за прошлый год не может быть больше полученных за тот год процентов, необлагаемая планка 2025 года (210 тысяч) в данном случае будет повышена лишь на 180 тысяч, а с 10 тысяч заплатить НДФЛ придётся.

В принципе погружаться в эти детали вкладчику совершенно необязательно: налоговая соберёт информацию с банков и всё посчитает сама. Но знать, что весь этот процесс стал немножко справедливее, всё же приятно.