ФНС требует инвесторов с «трансформированными» ИИС вернуть налоговый вычет

Речь идет об инвесторах, которые трансформировали свои старые ИИС в ИИС-3, а также открыли новые инвестсчета

Федеральная налоговая служба (ФАс) России разослала письма инвесторам, которые в этом году трансформировали свои старые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) первого типа в ИИС-3 и открыли к ним новые инвестиционные счета, пишут «РБК Инвестиции» со ссылкой на онлайн-сервис «НДФЛка.ру» и финансового советника, налогового консультанта Екатерину Пирогову. Служба указывает на необоснованность получения налогового вычета по старым ИИС и требует вернуть выплаченные из бюджета средства, а также подать уточненные 3-НДФЛ. ФНС предупреждает, что может провести выездную проверку и обратиться в суд, если налогоплательщик не вернет деньги.

ФНС обращает внимание, что по закону (статья 219.1 Налогового кодекса) инвестор имеет право на вычеты только при условии, что владеет одним ИИС. Так, в одном из писем служба требует инвестора вернуть 156 тысяч рублей из-за того, что тот открыл ИИС-1 в 2021 году, в течение трех лет заявлял инвестиционный налоговый вычет в размере 400 тысяч рублей и получал обратно по 52 тысячи рублей за каждый год, а в 2024 году, по данным ФНС, он открыл еще два ИИС.

«Ситуация, к сожалению, прогнозируемая и крайне неприятная для тех инвесторов, у которых ранее был открыт ИИС типа А. С 1 января 2024 года закон разрешает открытие до трех ИИС, но НК РФ содержит норму, что льгота по старым ИИС предоставляется, если открыт только один ИИС. Инвестор, открывая еще один ИИС, рискует всеми ранее полученными вычетами», — пояснил исполнительный директор Ассоциации розничных инвесторов (АРИ) Илья Херсонцев. С его слов, максимально инвертору могут предъявить требования до 468 тысяч рублей, поскольку ИИС действует с 2015 года.

С 2024 года у инвесторов по законодательству появилась возможность открывать как новый ИИС-3, так и трансформировать в него старые ИИС-1 (дают право на налоговый инвествычет) и ИИС-2 (дают освобождение от НДФЛ на полученную прибыль, за исключением дивидендов).

По состоянию на 30 сентября 2024 года, в ИИС третьего типа было конвертировано 21,75 тысяч ранее действующих ИИС, указывает пресс-служба Банка России. Притом неизвестно сколько из этих держателей после конвертации первого счета открыли дополнительные счета ИИС-3. Регулятор считает, что подача заявления о трансформации старых ИИС в ИИС-3 до конца года в ФНС позволит налогоплательщикам сохранить право на льготы по ИИС. «Клиенты, которые уже обратились к профессиональным участникам рынка ценных бумаг с заявлением о трансформации счета, должны также до конца года подать соответствующее заявление в налоговый орган, чтобы завершить процесс трансформации счета. В этом случае будет скорректирована информация о возможности получения инвестором налоговых льгот по ИИС», — отметили в там.

Тем инвесторам, кто все-таки трансформировал старый ИИС в новый и открыл еще один ИИС, надо обязательно уведомить налоговую службу в свободной форме заказным письмом с описью вложения либо через личный кабинет о том, что старый ИИС трансформирован, советует Илья Херсонцев. «Когда выйдет порядок, повторно уведомить ФНС о трансформации. При получении «письма счастья» от ФНС не отмалчиваться, а предоставить документы о трансформации и уведомлении ФНС. В таком случае риски судебного преследования будут снижены, а шансы отстоять свою позицию в суде станут выше», — призывает он.