Налоги в подарок

Минфин разрешил кредиторам списывать долги заемщиков на сумму до 4 тыс. руб. как подарки. Взыскивать налоги с таких сумм признано экономически нецелесообразным. Но воспользоваться послаблением будет сложно — по мнению юристов, каждый «подарок» придется оформлять специальным договором, что непросто в случае безнадежных долгов.

Вчера опубликовано письмо Минфина, позволяющее кредиторам не удерживать НДФЛ (или не сообщать в налоговые органы о невозможности его удержать) при списывании долгов до 4 тыс. руб. По закону в случае прощения долга у заемщика возникает экономическая выгода, то есть необходимость заплатить налог в размере 13%. Но теперь, говорится в разъяснении министерства, «если отношения кредитора и должника по прощению долга по кредитному договору будут квалифицированы как дарение» и сумма подарка не превышает 4 тыс. руб., НДФЛ начислять не нужно.

Из многочисленных писем Минфина, посвященных прощению долга, это едва ли не первое в пользу налогоплательщиков. До сих пор министерство требовало начислять НДФЛ при прощении не только основного долга, но и предусмотренных договором санкций (см. “Ъ” от 1 августа). Более того, сами кредиторы использовали тему налоговых последствий как способ воздействия на неплательщиков. Они представляли заемщику расчеты налога, который с них удержат в случае прощения долга, и предлагали списание дешевле (см. “Ъ” от 18 апреля).

Как правило, долг до 4 тыс. руб.— это так называемый хвост от непогашенной задолженности (чаще всего по небольшим кредитам, например, на покупку товаров). Таких долгов у кредиторов, по оценке независимого члена СРО МиР Александра Арифова, может быть «несколько сотен тысяч». «Взыскание таких долгов может обходиться дороже самого долга, а прощение требует дополнительных расходов на извещение налоговых органов»,— отмечает зампред правления ОТП-банка Сергей Капустин.

Заинтересованы в послаблении и микрокредитные организации. «Мы сами думали о внедрении механизма дарения вместо прощения мизерных долгов, письмо Минфина подтвердило, что этот путь вполне законен»,— отметил гендиректор smsfinance.ru Александр Артемов.

Решение Минфина в первую очередь продиктовано заботой не о должниках, а о сотрудниках территориальных инспекций налоговой службы, считают эксперты. «И все потому, что взыскание столь мизерных долгов по НДФЛ (с 4 тыс. руб. начисляется всего 520 руб. налога.— “Ъ”) экономически неэффективно»,— отмечает партнер Taxology Леонид Сомов.

А вот кредиторам воспользоваться данной либерализацией будет непросто. «Прощение долга по кредиту и дарение долга по кредиту — это две разные сделки, и у сделки по дарению есть две стороны — это даритель и одаряемый,— поясняет партнер юридической фирмы Lidings Андрей Зеленин.— Для оформления дарения необходимо заключить соответствующий договор с подписью одаряемого, который нельзя оформить в момент подписания кредитного договора или договора займа». И с этим могут возникнуть сложности. По мнению главы Международной конфедерации обществ потребителей Дмитрия Янина, большинство заемщиков, скорее всего, не захотят взаимодействовать с кредиторами из-за копеечных сумм. А это значит, что повсеместно применять «дарение» долга будет проблематично.

Неожиданная проблема может возникнуть и при прощении долгов на более серьезные суммы. «Если прощение долга рассматривать как подарок, то не будет облагаться налогом лишь сумма до 4 тыс. руб.»,— отмечает управляющий директор сервиса онлайн-кредитования «Е заем» Лига Трупа. То есть при прощении долга на 100 тыс. руб. кредитор сможет «подарить» заемщику лишь 4 тыс. руб., а о невозможности удержать НДФЛ в размере 12,5 тыс. руб. с оставшихся 96 тыс. руб. кредитору придется сообщать налоговикам и самому должнику. «Такая работа требует больших административных затрат»,— отмечает Лига Трупа.

Таким образом, инициативу Минфина участники рынка поддерживают, но сам механизм считают недоработанным. «Полагаю, что Минфин мог бы решить вопрос на законодательном уровне, приняв закон о необложении НДФЛ сумм прощения долга кредиторов в случае, когда заемщик попал в сложную финансовую ситуацию»,— говорит Александр Арифов. Он считает, что это действительно было бы выгодно и кредиторам, и должникам.