ФНС разъяснила, когда не нужно платить налог с продажи квартиры

Главное условие освобождения от налога с продажи квартиры — истечение минимального срока владения имуществом

При продаже квартиры россияне должны заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но есть ситуации, при которых россияне освобождаются от такой обязанности. В пресс-службе Федеральной налоговой службы (ФНС) редакции «РБК Недвижимости» напомнили о таких случаях.

Налог, который взимается с продавца квартиры, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который нужно заплатить при продаже недвижимости раньше минимального срока владения и получения прибыли с этого.

Доходы от продажи квартиры облагаются НДФЛ по следующим ставкам:

• до 2,4 млн руб. — по ставке 13%,
• свыше 2,4 млн руб. — по ставке 15%.

Доход от сделки можно уменьшить двумя способами:

• применить фиксированный имущественный вычет до 1 млн руб. в год;
• уменьшить полученный доход на сумму реальных расходов по покупке этой же квартиры, подтвердив расходы документами.

Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а оплатить исчисленный НДФЛ необходимо до 15 июля того же года.

Минимальный срок владения

Главное условие освобождения от налога с продажи квартиры — истечение минимального срока владения имуществом (п. 3–4 ст. 217.1 НК РФ). «Доходы от продажи квартиры освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если она находилась в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения», — пояснили в ФНС.

5 лет — минимальный предельный срок владения квартирой в общем случае.

3 года — минимальный предельный срок владения квартирой в случае, если:

• право собственности на квартиру получено лицом в порядке наследования;
• проданная квартира получена им от личного фонда в соответствии с условиями управления или при распределении имущества, оставшегося после ликвидации;
• право собственности на квартиру получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
• право собственности на квартиру получено лицом в результате приватизации;
• право собственности на квартиру получено лицом — плательщиком ренты в результате передачи этой квартиры по договору пожизненного содержания с иждивением;
• проданная квартира является для лица «единственным жильем». «То есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи квартиры не находится иного жилого помещения (другой квартиры, комнаты, жилого дома либо их части)», — рассказали в пресс-службе ФНС. При этом не учитывается жилое помещение, купленное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи, добавили там.

В ведомстве отметили, что регионы могут уменьшить минимальный предельный срок владения квартирой вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков или объектов недвижимого имущества.

Определение срока владения квартирой, приобретенной по договору долевого участия (ДДУ) (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). При продаже квартиры, купленной по ДДУ, минимальный предельный срок владения такой квартирой исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору. При этом факт дополнительной оплаты в связи с увеличением площади квартиры не учитывается.

Определение срока владения квартирой, образованной в результате раздела/объединения (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). При разделе, перепланировке, реконструкции квартиры, выдела доли из исходной квартиры в минимальный предельный срок владения образованной квартирой включается срок нахождения в собственности исходной квартиры.

При объединении комнат (квартир) минимальный предельный срок владения образованной квартирой исчисляется:

• с даты приобретения в собственность последней из объединенных комнат;
• с даты полной оплаты стоимости квартиры по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК).

Продажа недвижимости не дороже 1 млн руб.

Налог с продажи квартиры стоимостью до 1 млн руб. также платить не нужно. В данном случае сумма продажи полностью покрывается имущественным налоговым вычетом.

«Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, освобождается от обложения НДФЛ, если ее стоимость или совокупность доходов от продажи нескольких объектов недвижимости в целом за год не превышает 1 млн руб. (п. 4 ст. 229 НК РФ)», — пояснили в ФНС.

Налог не нужно платить, если квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

Семьи с детьми не платят налог

Доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи квартиры, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока ее нахождения в их собственности (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). В ФНС напомнили, что такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика — до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданной квартиры не превышает 50 млн руб.;
• новое жилье куплено в том же календарном году либо не позднее 30 апреля следующего года;
• общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья больше, чем проданного;
• на момент продажи семье не принадлежит в совокупности более половины другого жилья, площадь которого больше нового объекта.

Источник: РБК Недвижимость