С бумажной прибыли спишут налог

Минфин, который требует от Агентства по страхованию вкладов (АСВ) и ЦБ вернуть около 85 млрд. руб., предоставленных в рамках программы ОФЗ санированным Генбанку, «Открытию» и Бинбанку, проявил налоговую щедрость. На последнем совете директоров АСВ обсуждался вопрос налоговых последствий от мены требований агентства (в форме ОФЗ на 1,4 млрд. руб.) на акции Генбанка, капитал которого был уменьшен до 1 руб. Исходя из профильных законов, АСВ, которое по факту не получит ничего, отразит бумажный доход от операции и должно будет уплатить более 8 млн. руб. налога на прибыль. Во избежание таких ситуаций Минфин готов внести поправки в законодательство, чтобы избавить АСВ от уплаты налогов с несуществующих доходов по ОФЗ.

По информации “Ъ”, на последнем совете директоров АСВ обсуждался план действий агентства в связи с возникновением налогового риска на сумму более 8 млн. руб. по ОФЗ, предоставленным Генбанку. 21 августа произошло снижение норматива достаточности базового капитала Генбанка ниже 2%. Это стало триггером для мены требований АСВ к банку по договорам субординированного займа на акции. Аналогичные условия содержатся в договорах АСВ со всеми банками—получателями ОФЗ. Требования у АСВ к Генбанку возникли в рамках программы капитализации банков через ОФЗ. В апреле этого года Генбанк получил в рамках программы 1,4 млрд. руб., а в августе был санирован.

Госпрограмма ОФЗ была запущена в 2015 году. В рамках нее ОФЗ на общую сумму 838 млрд. руб. получили 34 банка, из которых ряд банков прекратили свое существование (Татфондбанк, Первобанк и «Петрокоммерц»), Альфа-банк вернул бумаги, «Пересвет», Генбанк, «Открытие» и Бинбанк были санированы.

Генбанк является одним из опорных банков Крыма. 10 августа текущего года в банк назначена временная администрация на период до передачи его инвестору — Собинбанку.

АСВ попало в непростую ситуацию. В рамках санации капитал Генбанка был уменьшен до 1 руб. Таким образом, АСВ по факту не получило ничего. А ОФЗ на 1,4 млрд. руб. остались в банке и продолжают генерировать ему купонный доход. Однако, согласно закону «О банках и банковской деятельности», коэффициент мены в данной ситуации рассчитывается исходя из соотношения рыночной стоимости акций (но не ниже их номинальной стоимости) и размера требований кредиторов по субординированным займам. Поскольку номинальная стоимость акций Генбанка 1 руб., отсюда у АСВ возникает доход в размере предоставленных ОФЗ и обязательство по уплате налога на прибыль — 8,2 млн. руб.

Учитывая, что у АСВ дефицитный бюджет — по состоянию на конец третьего квартала агентство имело задолженность перед ЦБ в размере 768 млрд. руб.,— дополнительные расходы в виде налога на фантомную прибыль агентству не нужны. Поэтому на совете директоров обсуждался вопрос внесения изменения в налоговое законодательство с целью нивелировать налоговые последствия в данной ситуации для АСВ. В агентстве отказались от комментариев.

И в отличие от ситуации с самими ОФЗ, предоставленными санированным банкам, возврата которых Минфин будет требовать у АСВ, налоговые льготы агентству финансовое министерство предоставить готово. Как сообщил вчера замминистра финансов Алексей Моисеев, Минфин и АСВ пришли к принципиальной договоренности по поводу схемы возврата в госбюджет 84,4 млрд руб., за счет которых были докапитализированы банки «ФК Открытие», Бинбанк и Генбанк. «Нам будет платить АСВ»,— сказал он. Господин Моисеев также пояснил, что это потребует изменения в закон о бюджете. Вероятно, там же могут быть записаны и налоговые льготы для АСВ в случае мены требований в рамках программы ОФЗ на акции при санации банков. В данном случае это честно, так как никакого экономического дохода, с которого надо было бы взять налог, в данной ситуации у АСВ не возникает, сказал “Ъ” Алексей Моисеев.

По словам экспертов, поправки действительно необходимы. «Речь идет о возникновении прибыли для целей бухгалтерского учета, которая не имеет экономического обоснования. АСВ не занимается в данном случае коммерческой деятельностью, поэтому нелогично обременять агентство налогом,— комментирует юрист компании “Ильяшев и партнеры” Дмитрий Константинов.— Тем более что гипотетически другие банки, получившие в капитал ОФЗ, тоже могут быть отправлены на санацию, и надо устранить юридический казус, чтобы исключить риск повторения таких ситуаций в будущем».