Лизинг - это финансовый инструмент, позволяющий предприятиям приобретать и обновлять основные фонды для осуществления предпринимательской деятельности. По сути, лизинг - это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.

В общих чертах схема лизинга выглядит достаточно просто. Лизинговая компания приобретает необходимое имущество и передает его своему клиенту. Клиент, как правило, небольшую часть стоимости имущества оплачивает сразу, а остальное вносит равными долями в течение определенного срока. При этом на стоимость имущества делается наценка, аналог банковского процента по кредиту, которая и составляет доход лизинговой компании. По окончании срока лизинга клиент получает имущество в собственность по остаточной стоимости.

Согласно российскому законодательству, в лизинг можно передавать самое разнообразное имущество - оборудование, транспорт, недвижимость. Однако необходимо, чтобы это имущество было предназначено не для непосредственного потребления, а для коммерческой деятельности - производства или оказания услуг. Исключением является земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое согласно законодательству запрещено для свободного обращения или имеет особый порядок обращения.

Сегодня лизинг является реальной альтернативой банковскому кредиту, не требующей залога, поскольку имущество остается в собственности лизинговой компании на весь срок лизинга.

Обо всех тонкостях приобретения имущества в лизинг порталу «Финансист» рассказали ведущие в данной области специалисты Красноярска:

	Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске		Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске
	Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске

Возможно ли сегодня взять имущество в лизинг в Красноярске? В вашей компании?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Возможно, причем в нашей компании разработан ряд специальных программ совместно с поставщиками, в рамках которых ставки удорожания минимальны.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Конечно, мы активно финансируем приобретение техники, транспорта и оборудования. Представительство «ДельтаЛизинг» в Красноярске успешно работает более пяти лет, и результатом деятельности нашего офиса и компании в целом является первое место по объему нового бизнеса в рейтинге лизинговых компаний Сибирского региона по данным РА «Эксперт-Сибирь за 1 полугодие 2010 года.

С чего начать, чтобы получить имущество в лизинг?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Для начала достаточно позвонить или обратиться в офис нашей компании для получения подробной консультации относительно возможности и условий получения имущества в лизинг. Произвести предварительный расчет лизинговых платежей, а также оформить заявку на проведение лизинга можно и на сайте нашей компании www.resoleasing.com.  

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
В первую очередь, клиент может просто зайти на наш сайт и заполнить экспресс-заявку. Эта форма поможет в кратчайшие сроки получить ответ на основные вопросы, которые обычно возникают у клиента. Сотрудники «ДельтаЛизинг» свяжутся с Вами в течение рабочего дня и расскажут о возможных вариантах решения Ваших задач. Помимо этого, клиенты нашей компании могут сэкономить свое время, получив on-line одобрение на сайте всего лишь за 15 минут. Также всегда можно прийти в офис «ДельтаЛизинг» и получить подробные ответы на все вопросы, касающиеся лизинговой услуги и консультацию при выборе марки оборудования или техники. Сотрудники «ДельтаЛизинг» также помогут сориентироваться среди поставщиков оборудования.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Прежде всего необходимо обратиться в лизинговую компанию или банк, оказывающий такие услуги, с заявкой. Лизинговые операции в ТрансКредитБанке осуществляются через группу компаний «ТрансКредитБанк». Если лизингодатель принимает предварительное положительное решение о возможности реализации проекта, далее следует согласование предварительных условий проекта с учетом особенностей и потребностей компании-лизингополучателя. Анализ финансовой и правовой документации по проекту и компании-лизингополучателю занимает около недели. При окончательном положительном решении оформляется договор лизинга и производится финансирование проекта.

Что может выступать предметом лизинга? Какое имущество можно получить в лизинг - только новое или также бывшее в употреблении?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
В нашей компании предметом лизинга может выступать любое новое имущество, в частности: легковой автотранспорт, грузовой автотранспорт, специализированная техника, автобусы и прочие транспортные средства, оборудование для предприятий различных отраслей промышленности. Возможно и приобретение техники, бывшей в употреблении, но при условии, что срок ее эксплуатации составлял не более 2-х лет.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Предметом лизинга может выступать непотреблямое имущество, используемое в предпринимательских целях, например, оборудование, транспорт, спецтехника. Безусловно, наша компания заинтересована в финансировании ликвидного имущества, отвечающего требованиям качества и износостойкости. Мы реализуем сделки по приобретению как нового, так и бывшего в эксплуатации оборудования, спецтехники и автотранспорта.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Мы предоставляем в лизинг все виды транспортной техники, строительную и специальную технику, производственное оборудование и объекты недвижимости. Как правило, в лизинг оформляется новое имущество, однако в некоторых случаях рассматривается и бывшее в употреблении.

Как определяется кредитоспособность лизингополучателя?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Кредитоспособность клиента определяется путем расчета ряда экономических показателей на основании представленной лизингополучателем финансовой отчетности, а именно:
- для юридических лиц, работающих на общей системе налогообложения: ф.№1 «Баланс», ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках» за последние 4 отчетных периода;
- для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения: копии деклараций по НДС за последние 4 отчетных периода, 3-НДФЛ за последний отчетный период и справка из банка об оборотах по счету за последние 12 месяцев;
- для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих на ЕНВД или на упрощенной системе налогообложения: копии деклараций за последние 2 отчетных периода и справка из банка об оборотах по счету за последние 12 месяцев.
Получив копии указанных документов, специалисты нашей компании проводят экспресс-анализ и в течение одного часа сообщают лизингополучателю предварительное решение по предполагаемой сделке.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
«ДельтаЛизинг» работает с компаниями, имеющими стабильно работающий бизнес на протяжении как минимум года. Это и является своеобразным гарантом платежеспособности клиента. Отмечу, что, наряду с официальной отчетностью, мы готовы рассматривать и управленческую отчетность предприятия.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Кредитоспособность лизингополучателя определяется так же, как и при предоставлении обычного кредита. Лизинговая компания анализирует финансовое состояние клиента на основе предоставленной им финансовой отчётности.

Как производится оценка стоимости оборудования, передаваемого в лизинг?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Оценка стоимости оборудования, предполагаемого к покупке для последующей передачи в лизинг, производится методом сравнительного анализа: менеджер сделки использует всю доступную информацию в СМИ, Интернете, а также от партнеров и клиентов о предложениях по продаже аналогичного оборудования. При этом учитываются существенные условия поставки (сроки и способы доставки; форма и сроки оплаты; необходимость монтажа, наладки и пуска имущества в эксплуатацию и др.), возможность реализации имущества на вторичном рынке в разумный срок и прочее.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Основным критерием оценки стоимости является фиксированная цена профессионального поставщика. Наряду с этим, при реализации сделок возвратного лизинга наша компания прибегает к помощи независимых оценочных копаний, которые предоставляют отчет о рыночной стоимости имущества.

Какие гарантии требуются лизинговой компании для заключения договора лизинга со стороны клиента? Страхование оборудования - обязательное условие?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Финансовая устойчивость лизингополучателя, его платежеспособность являются для нас основными гарантиями. Плюс обязательное страхование имущества, при этом по выбору лизингополучателя расходы по страховому полису могут быть включены в состав лизинговых платежей.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
До окончания договора лизинга приобретаемое имущество находится в собственности лизинговой компании и является основным обеспечением по сделке. В отличие от банковского кредитования, лизинг не требует дополнительного залога. Кроме того, клиент частично участвует в покупке имущества собственными средствами предприятия и вносит авансовый платеж, размер которого зависит от стоимости, вида имущества и срока лизинга.
Таким образом, лизинговая компания также покрывает свои риски за счет аванса и сроков договора лизинга. В зависимости от этих факторов определяется структура лизинговой сделки. Главным принципом компании является индивидуальный подход к клиенту.
В случае, если клиент, обратившийся в лизинговую компанию, не соответствует предъявляемым требованиям, в качестве гаранта по сделке может выступить другая компания, заключив с нами договор поручительства.
Страхование является обязательным условием заключения договора лизинга: полученное страховое возмещение в случае повреждения имущества позволяет решить вопрос его скорейшего восстановления. Отмечу, что мы работаем с крупнейшими страховыми компаниями, и наше сотрудничество существенно оптимизирует процесс получения страхового возмещения.
В исключительных случаях в качестве гарантии мы можем предложить лизингополучателю оформить поручительства физических и/или юридических лиц, залог прочего имущества.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Страхование передаваемого в лизинг оборудования – обязательное условие, т.к. это оборудование должно служить залогом, обеспечивающим сделку. Страхуется Предмет лизинга в страховых компаниях, удовлетворяющих требованиям Банка на согласованных с Лизингополучателем условиях.

Из каких составляющих складывается лизинговый платеж? (комиссии, дополнительные сборы)

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
В нашей компании лизинговый платеж складывается из возвращаемой части первоначальной стоимости имущества и процента по лизингу (стоимость фондирования + маржа лизинговой компании). Дополнительных сборов, комиссий и платежей ООО «РЕСО-Лизинг» не взимает с лизингополучателя.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Лизинговый платеж включает стоимость имущества, вознаграждение лизинговой компании, расходы по страхованию имущества, а также налог на имущество, если оно находится на балансе у лизингодателя. Компания «ДельтаЛизинг» не включает в лизинговый платеж дополнительных сборов и различных комиссий.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Размеры лизинговых платежей определяются в зависимости от условий каждой конкретной сделки. В состав лизингового платежа обычно включаются: амортизация, проценты по кредиту, привлеченному для финансирования сделки, затраты на страхование, налог на имущество и маржа лизинговой компании.

Как осуществляется налогообложение при лизинге?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Лизинг, как инструмент финансирования, потому и интересен потенциальным и действующим лизингополучателям, что в отличие от того же кредита, значительно оптимизирует налогооблагаемую базу в бухгалтерском учете, а именно:
- НДС, выплачиваемый в составе лизинговых платежей, подлежит к зачету;
- отнесение лизинговых платежей в полном объеме на себестоимость товаров и услуг, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль;
- применение ускоренной амортизации с повышающим коэффициентом до 3 существенно оптимизирует налогооблагаемую базу по налогу на имущество.
С более подробной информацией и рекомендациями по ведению бухгалтерского и налогового учета при лизинге можно ознакомиться на нашем сайте www.resoleasing.com в разделе «О лизинге» - «Бухгалтерский и налоговый учет».

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
В законодательстве РФ предусмотрен ряд особенностей, позволяющих оптимизировать налоговые выплаты. Основным преимуществом лизинга является право сторон договора использовать механизм ускоренной амортизации. Это позволяет значительно сократить выплаты по налогу на имущество за счет снижения остаточной стоимости. Выплаты лизинговых платежей относятся на себестоимость, что уменьшает налог на прибыль. Балансодержателем имущества может быть как лизинговая компания, так и лизингополучатель. В большинстве случаев это определяется выбором клиента. Также следует упомянуть, что НДС по договору лизинга в полном объеме ставится к зачету.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Одно из ключевых преимуществ лизинга для клиентов – возможность сэкономить на налоговых платежах. Во-первых, лизинговые платежи относятся на себестоимость, тем самым уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль. Во-вторых, в случае низкой доходности клиент может воспользоваться возвратным лизингом, дающим возможность применения льгот при налогообложении прибыли. И, наконец, лизинг является единственным способом применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. В результате быстрее снижается балансовая стоимость имущества и существенно уменьшается сумма налога на имущество.

Каковы основные условия предоставления имущества в лизинг в Вашей компании?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Срок лизинга – от 13 до 36 месяцев,
Первоначальный аванс лизингополучателя – от 20%,
Минимальная стоимость предмета лизинга – 200 тыс.руб.,
Среднегодовое удорожание – от 4%.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Как правило, клиентов интересуют три основных момента: минимально возможный аванс, максимально возможный срок лизинга и тип графика лизинговых платежей. В 2010 году «ДельтаЛизинг» снизила авансы: финансирование ликвидной техники возможно с авансом 10-15%, минимальный размер аванса при финансировании оборудования - 20%. при этом многие клиенты сами настаивают на увеличении аванса до 25-30%, т.к. это позволяет снизить годовое удорожание. Также в 2010 году мы дважды снижали ставки финансирования, и сегодня предлагаем эффективный лизинг на докризисных условиях. Что касается сроков, то они также вполне соответствуют потребностям рынка: максимальный срок действия договора лизинга - 5 лет, но большая часть сделок заключается на 2-3 года. Как показывает практика, это оптимальный период для получения экономического эффекта от приобретаемой техники: за такой срок практически любой предмет лизинга полностью окупает себя. Минимальный срок договора – 6 месяцев.
График погашения долга мы подбираем в соответствии с особенностями бизнеса клиента: возможен выбор сезонного графика, разных вариантов убывающих и возрастающих графиков. Этот вопрос всегда обсуждается с клиентом на самой первой встрече и подбирается индивидуально под его финансовые задачи.
Помимо приобретения грузового и легкового транспорта, мы активно работаем с различными видами оборудования для пищевой, металлургической, деревообрабатывающей промышленности. Как отмечалось ранее, одним из основных условий является ликвидность оборудования.
Что касается суммы сделки, стоимость предмета лизинга должна превышать 20 000 долларов США для техники и оборудования и 10 000 долларов США – если приобретается автомобиль. Несмотря на то, что наша компания в основном ориентирована на малый и средний бизнес, мы реализуем и крупные проекты.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Основные условия лизинговых сделок в ТрансКредитБанке таковы: срок лизинга составляет от 2 до 10 лет, стоимость предмета лизинга – от 5 миллионов (в некоторых случаях можно снизить отсечение до 1 миллиона) рублей, авансовый платеж - от 10-20% от стоимости предмета лизинга. Заявка на получение лизинга рассматривается в короткие сроки. Важное преимущество – индивидуальный подход к каждому клиенту, позволяющий максимально учесть специфику и потребности его бизнеса.

Возможно ли досрочно выкупить имущество в свою собственность?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Такая возможность предоставляется нашим лизингополучателям, начиная с месяца наступления срока первого лизингового платежа. Размер выкупной стоимости на каждый месяц действия договора лизинга изначально фиксируется сторонами в графике лизинговых платежей.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Если у клиента появляются свободные денежные средства, на наш взгляд, целесообразнее направить их на развитие бизнеса. Тем не менее, по желанию лизингополучателя, через 6 месяцев после начала действия договора возможно его досрочное закрытие. В этом случае мы производим пересчет графика.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Да, клиент имеет возможность выкупить предмет лизинга досрочно.

Кто несет риски, если предмет лизинга станет непригодным?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
В случае утраты предмета лизинга или нанесения ему невосстановимого ущерба по любым обстоятельствам лизингополучатель обязан уплачивать платежи в сроки и в размере согласно договору лизинга до даты выплаты Страховщиком лизингодателю страхового возмещения.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Необходимо разобраться с вопросом, кто привел предмет лизинга в непригодное состояние.
Если повреждения связаны с заводским дефектом, то продавец в рамках гарантийных обязательств должен произвести ремонт, или замену, когда восстановлению имущество не подлежит. Если мы говорим о повреждениях, полученных в процессе эксплуатации, то вопрос восстановления предмета лизинга или компенсации убытков при невозможности восстановления ложится на плечи страховой компании. Соответственно, страхование имущества является обязательным условиям при заключении договора лизинга.
Нередки случаи, когда повреждение имущества происходит по вине клиента, при неправильной эксплуатации и несоблюдении правил технической документации. В этом случае все риски клиент несет самостоятельно.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
Лизинговая сделка сопровождается обязательным страхованием предмета лизинга. Если его повреждение будет отнесено к страховому случаю, выплаты произведет страховая компания. В противном случае, несомненно, несет риски лизингополучатель поскольку иного залога, кроме переданного в лизинг имущества, не предусматривается.

Что необходимо предпринять лизингополучателю, если он не может внести лизинговый платеж?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
В данном случае лизингополучателю необходимо безотлагательно обратиться к менеджеру нашей компании для выработки оптимального решения, которое в каждом случае будет индивидуальным, исходя из конкретной ситуации.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Вне зависимости от того, носит ли задержка оплаты технический характер или клиент имеет более серьезные проблемы в бизнесе, необходимо обратиться в лизинговую компанию. Лучше сделать это до даты наступления лизингового платежа.

Существует ли в Вашей компании опыт реструктуризации задолженности в рамках лизинговых сделок? Если да, расскажите о нем подробнее

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Такой опыт в нашей компании есть, но опять же в каждом конкретном случае подход сугубо индивидуален. Возможно несколько вариантов решения реструктуризации задолженности, вот некоторые из них:
- уменьшение величины лизинговых платежей на определенный период за счет переноса части задолженности на последующие платежи или на выкупной платеж,
- изменение срока действия договора лизинга;
- переуступка прав требования.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Да, такой опыт у нас есть. Например, в 2009 клиентам, оказавшимся в сложном финансовом положении, мы предложили реструктуризацию графиков платежей. Таким образом, даже в период кризиса мы нашли оптимальное решение для каждого клиента.

Как проявляются особенности лизинга в сравнении с банковским кредитом? Каковы преимущества и недостатки?

Дмитрий Коваленко, директор филиала ООО «РЕСО-Лизинг» в г.Красноярске:
Помимо уже указанных ранее особенностей лизинга в части налогообложения, за счет которых лизинговая схема в целом оказывается дешевле кредитной, как правило, на 10-15%, существует ряд дополнительных преимуществ, а именно:
- в подавляющем большинстве лизинговых сделок приобретаемый предмет лизинга выступает единственным обеспечением. Лизинговая компания требует дополнительное обеспечение, только когда ликвидность оборудования невысока. Для сравнения, получение кредита на длительный срок требует оформления залога имущества, значительно превышающего по стоимости сумму кредита;
- срок лизинга обычно составляет не менее 2-3 лет после ввода оборудования в эксплуатацию, что примерно соответствует минимальным срокам окупаемости технологического оборудования. Кредитование на такие сроки – скорее исключение, чем правило. Также лизингу свойственна большая гибкость в плане составления графика погашения задолженности. Предприятие не производит никаких выплат до запуска оборудования в эксплуатацию, в графике лизинговых платежей можно учесть темпы выхода на полную мощность, сезонность производства;
- лизинговая компания требует значительно меньший, по сравнению с коммерческими банками, стандартный пакет документов, что ускоряет процедуру одобрения сделки;
- в ходе лизинговой сделки не привлекается заемный капитал и в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств, т.е. не снижается возможность получения дополнительного банковского финансирования.

Татьяна Коробцова, директор представительства «ДельтаЛизинг» в Красноярске:
Существенное преимущество лизинга – комплексное решение задач при обновлении производства. Что касается отличий в стоимости, необходимо помнить о налоговых преимуществах лизинга, которые упоминались ранее. Ускоренная амортизация. НДС к зачету, снижение налога на имущество и налога на прибыль, отсутствие залога – все эти факторы помогают сформировать более четкую картину о преимуществах лизинга.

Алексей Грязнов, начальник отдела клиентского бизнеса филиала «ТрансКредитБанк» в г. Красноярске:
В целом, контракт по лизингу получить проще, чем ссуду - предмет лизинга остается собственностью лизингодателя. При получении же обычного кредита клиенту, как правило, необходимо предоставить банку удовлетворяющий его требованиям залог. Однако в последнее время большинство банков предоставляют специальные кредиты на покупку оборудования под залог приобретаемой техники, что может служить альтернативой лизинговым сделкам. Ставки по лизинговым сделкам и подобным кредитам во многих случаях сопоставимы. Тем не менее необходимо учесть преимущества лизинга по сравнению с кредитом на покупку техники. Воспользовавшись лизингом, Вы получаете большую мобильность при инвестиционном и финансовом планировании. Дело в том, что лизинг не снижает возможности по получению дополнительных займов, так как предмет лизинга числится на забалансовых счетах. Лизинг позволяет сократить налогооблагаемую базу и снизить налоговые выплаты, а также применить ускоренную амортизацию. НДС, включенный в каждый лизинговый платеж, принимается лизингополучателем к вычету в полном объеме. В результате лизинговая схема очень удобна для оптимизации налогообложения предприятий и быстрого обновления основных средств. Так или иначе, клиент может просчитать расходы и экономическую выгоду того или иного вариантов привлечения финансирования и, исходя из своих потребностей и целей, выбрать наиболее приемлемый для него в данном случае инструмент – кредит или лизинг.


Мария Соколова
Портал «Финансист»

18 февраля 2011